Pajak properti pada tahun 2021 atas penjualan dan donasi

2024 Pengarang: James Gerald | [email protected]. Terakhir diubah: 2023-12-17 14:10

Setiap pendapatan yang diterima oleh individu dari manipulasi real estat dikenakan pajak. Pada tahun 2021, biaya penjualan yang tidak perlu dapat dihindari, tetapi hanya dalam kondisi tertentu.

Jenis pajak properti

Kewajiban untuk membayar pajak dikenakan pada semua pemilik real estat, terlepas dari tujuannya. Jumlah pembayaran untuk individu saat membeli dan menjual objek dihitung sesuai dengan skema yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Pajak harus dibayar oleh individu - pemilik rumah, apartemen, rumah pedesaan, garasi, tempat parkir, tempat komersial dan objek didirikan lainnya, yang daftarnya juga diatur oleh undang-undang pengaturan yang ditentukan.

Pajak properti

Pada tahun 2021, pajak real estat dihitung sesuai dengan skema baru yang menyediakan penggunaan nilai kadaster, bukan inventaris, seperti sebelumnya. Pada saat yang sama, dalam tiga tahun pertama, pajak penghasilan pribadi dihitung dengan mempertimbangkan faktor pengurangan, dan pada akhir periode yang ditentukan - dengan nilai kadaster penuh.

Satu-satunya faktor pembatas adalah nilai tahun lalu. Pajak baru tidak boleh melebihi lebih dari 10%. Dalam hal ini, para ahli merekomendasikan untuk mengklarifikasi berapa nilai properti pada tahun 2021, karena tingkat pengeluaran pemilik tergantung pada faktor ini.

Pajak properti yang disumbangkan

Menurut amandemen Kode Pajak, pada tahun 2021, seorang warga negara yang menerima real estat sebagai hadiah wajib membayar pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang sama dengan nilai kadaster dari properti yang diperoleh. Ini memperhitungkan nilai yang ditetapkan pada awal tahun ketika pemilik baru mendaftarkan kepemilikannya.

Jika bagian dari harta tak bergerak ditransfer ke orang alami selama sumbangan, perhitungan pendapatan dilakukan sesuai dengan nilai kadaster bagian ini. Saat menerima real estat sebagai hadiah, warga negara harus menyerahkan deklarasi ke Layanan Pajak Federal dan membayar pajak.

Aturan tidak berlaku untuk properti yang disumbangkan oleh anggota keluarga: kakek-nenek, saudara perempuan dan laki-laki, pasangan, orang tua dan anak-anak. Dalam hal ini, perlu untuk mendokumentasikan fakta kekerabatan, dan kemudian semua klaim untuk pembayaran pajak penghasilan pribadi akan ditarik. Anggota keluarga adalah warga negara yang memiliki rumah tangga yang sama dan memiliki hubungan kekerabatan.

Dalam beberapa kasus, kerabat lain yang tidak dekat dapat dibebaskan dari pajak. Misalnya, keponakan dan paman, anak tiri dan ayah tiri. Persyaratan utama dalam hal ini adalah fakta yang terdokumentasi untuk menjalankan rumah tangga bersama dan tinggal di satu apartemen (rumah, kamar).

Pajak Penjualan

Kewajiban membayar pajak penghasilan pribadi timbul bagi orang pribadi hanya jika benda tersebut disiapkan untuk dijual pada tahun 2021 dan sebelum berakhirnya lima tahun sejak tanggal pendaftaran warga negara sebagai pemilik. Selain itu, jika objek adalah satu-satunya tempat tinggal bagi pemiliknya, ia dibebaskan dari pajak setelah tiga tahun kepemilikan properti.

Satu-satunya perumahan adalah:

1. Apartemen (rumah, kamar) atau bagian di dalamnya, setelah penjualan yang warga negara tidak memiliki rumah lain yang tersisa dalam kepemilikannya.
2. Real estat, setelah penjualan yang pemiliknya memiliki meter persegi, tetapi akuisisi mereka terjadi tidak lebih awal dari 90 hari sebelum pendaftaran kepemilikan apartemen oleh pemilik baru.

Jumlah pajak dapat dihitung dengan salah satu cara berikut:

• pajak dipungut sebagai persentase dari nilai kadaster (70%) yang ditetapkan pada tanggal 1 Januari tahun di mana transaksi dilakukan;
• basis pajak ditetapkan tergantung pada nilai penjualan properti seperti yang ditunjukkan dalam perjanjian jual beli.

Dalam hal ini, nilai yang lebih besar digunakan untuk perhitungan.

Cara mengurangi pajak real estat atas penjualan

Inovasi tersebut juga mempengaruhi tata cara penjualan real estate yang disumbangkan kepada penjual tadi. Dalam hal ini, penjual dapat mengurangi basis pajak dengan jumlah:

• biaya yang dikeluarkan oleh donor dalam proses memperoleh properti ini, jika dia sebelumnya tidak menyatakan biaya ini untuk mengembalikan pajak penghasilan untuk akuisisi real estat;
• pembayaran pajak yang dilakukan ke Layanan Pajak Federal setelah menerima properti sebagai hadiah (jika penerima dan donor bukan kerabat dekat);
• pengurangan pajak properti untuk penjual real estat.

Untuk mengurangi pendapatan, Anda hanya dapat menggunakan salah satu metode yang ditunjukkan. Misalnya, jika pengurangan pajak digunakan, Anda tidak boleh mengandalkan pengurangan pajak penghasilan pribadi dengan mengorbankan biaya yang dikeluarkan oleh donor saat membeli rumah.

Hak istimewa juga berlaku untuk properti itu, yang pada saat transaksi merupakan satu-satunya perumahan. Jika pengecualian yang ditentukan tidak dapat diterapkan, pengurangan properti hanya digunakan dalam kaitannya dengan apartemen, judul yang muncul setidaknya lima tahun yang lalu.

Jika periode kepemilikan objek di bawah batas yang ditentukan, penjual dapat mengajukan pengurangan pajak (1 juta rubel).

Ketika dua transaksi dilakukan secara bersamaan (penjualan apartemen lama dan pembelian apartemen baru), alih-alih pengurangan, dasar lain digunakan untuk mengurangi basis kena pajak: dari jumlah yang diterima dari penjualan, biaya untuk memperoleh rumah baru dikurangkan.

Jika objek yang dibeli lebih mahal daripada real estat yang dijual, perbedaannya dikompensasi oleh pajak pribadi yang dibebankan dengan alasan lain. Dalam hal ini, undang-undang menetapkan batas 2 juta rubel. Jika pinjaman hipotek dikeluarkan, jumlah batasnya meningkat menjadi 3 juta rubel.

Perubahan undang-undang perpajakan

Mulai 1 Januari 2021, skala perpajakan progresif sedang diperkenalkan di Rusia, yang menurutnya tarif pajak penghasilan pribadi yang meningkat sebesar 15% diperkenalkan untuk individu dengan pendapatan tahunan lebih dari 5 juta rubel.

Inovasi akan mempengaruhi tidak hanya mereka yang berpenghasilan banyak, tetapi juga warga biasa, karena tingkat yang sama berlaku untuk pemilik real estat jika dijual. Dalam hal ini, jumlah transaksi harus setidaknya 5 juta rubel.

Pemilik wajib membayar pajak atas penjualan suatu barang jika tidak lebih dari tiga tahun telah lewat antara dua peristiwa (sumbangan dan penjualan). Dalam hal ini, real estat harus beralih ke kepemilikan dengan alasan berikut:

• dengan warisan (jangka waktu dihitung dari saat kematian pewaris);
• berdasarkan perjanjian sumbangan (dari kerabat dekat);
• berdasarkan perjanjian anuitas (pemeliharaan seumur hidup);
• jika apartemen diprivatisasi setelah 1 Januari 2016;
• jika pada saat pelaksanaan objek ini adalah satu-satunya perumahan.

Setelah berakhirnya jangka waktu yang ditentukan, pemilik dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi, sehingga tidak perlu dipotong pajak. Dalam semua kasus lain, pajak penjualan tidak dikenakan, asalkan properti tersebut dijual setelah lima tahun sejak tanggal pembelian.

Perubahan penting adalah bahwa sekarang bukan penduduk negara yang memiliki properti di wilayah Federasi Rusia juga dibebaskan dari pembayaran pajak setelah lima tahun memiliki real estat. Sebelumnya, mereka diharuskan membayar pajak penghasilan pribadi, bahkan jika mereka memiliki apartemen lebih dari 10 tahun.

Meringkaskan

1. Pajak hanya dikenakan pada real estat yang dijual sebelum berakhirnya jangka waktu yang ditentukan oleh undang-undang.
2. Undang-undang Federasi Rusia menyediakan beberapa opsi untuk mengurangi basis pajak, tergantung pada kondisi tertentu.
3. Non-penduduk juga dibebaskan dari membayar pajak secara umum.

Sumber:

journal.tinkoff.ru