Pajak Pengusaha Orang Pribadi Tahun 2021 atas Penyederhanaan Pajak Tanpa Karyawan

2024 Pengarang: James Gerald | [email protected]. Terakhir diubah: 2024-01-12 17:44

Pada tahun 2021, sudah tidak ada keraguan tentang penghapusan beberapa rezim pajak, sehingga penyederhanaan menjadi relevan lagi. Ini adalah pajak yang relatif setia pada pengusaha perorangan - perwakilan usaha kecil dan menengah, terutama tanpa karyawan. Di Rusia, ada perubahan dalam jumlah pembayaran pada sistem pajak yang disederhanakan.

Perubahan yang dilakukan oleh Kementerian Keuangan pada tahun 2020

Pada tahun 2021, perubahan baru akan dimulai di Rusia dan implementasi inovasi yang diadopsi oleh Kementerian Keuangan, yang tercatat tahun lalu, terus berlanjut. Penghapusan UTII memaksa banyak pengusaha perorangan, perwakilan usaha kecil dan menengah untuk beralih ke sistem yang disederhanakan, di mana, bahkan setelah inovasi, pajak relatif toleran, terutama ketika melakukan bisnis secara mandiri, tanpa mempekerjakan pekerja.

Rencana masa transisi yang dikembangkan Kementerian Keuangan jauh lebih luas, namun beberapa poin masih dalam rancangan undang-undang dan akan dilaksanakan pada awal 2021. Daftar penyederhanaannya adalah sebagai berikut:

1. Pengusaha perorangan yang bekerja sesuai dengan “perpajakan yang disederhanakan dengan objek pendapatan” tidak dapat lagi mengajukan deklarasi, tetapi dengan syarat beralih ke mesin kasir online dan beralih ke rezim baru, yang disebut USN-online. Pajak akan dihitung oleh karyawan Layanan Pajak Federal berdasarkan data yang diterima. Ketentuan ini bekerja pada tahun 2020 dan akan terus beroperasi tahun ini.
2. Selain peningkatan jumlah untuk asuransi kesehatan dan Dana Pensiun (pengusaha yang beroperasi tanpa karyawan di Rusia membayar kontribusi untuk diri mereka sendiri), yang mulai berlaku pada tahun 2020, aturan untuk membayar 1% ke Dana Pensiun mulai berlaku. sampai 1 Juli. Itu mulai bekerja jika pendapatan yang diterima dari kewirausahaan melebihi 300 ribu rubel. Perubahan ini diabadikan dalam Kode Pajak.
3. Tarif pajak meningkat. Mereka yang bekerja pada sistem "pendapatan" dan membayar 6% dari keuntungan yang diterima, sekarang akan membayar 8%. Bagi mereka yang lebih menyukai sistem “pendapatan dikurangi pengeluaran”, tahun ini tarifnya akan naik dari 15 menjadi 20%.
4. Tahun lalu, selama pandemi, ada sikap setia pemerintah daerah terhadap pengusaha perorangan yang bekerja dengan basis yang disederhanakan, tetapi undang-undang membatasi kemungkinan relaksasi yang signifikan bagi pengusaha di tingkat lokal. Itu dalam kompetensi pihak berwenang untuk mengurangi tingkat "pendapatan" menjadi 1%, dan menurut opsi kedua - menjadi 5%. Bahkan pelestarian tarif sebelumnya karena situasi mengerikan di mana usaha kecil dan menengah menemukan diri mereka sendiri, hanya mempengaruhi mereka yang pada waktu itu tidak melebihi jumlah karyawan lebih dari seratus dan tidak menghasilkan lebih dari 150 juta rubel.
5. Sebuah RUU sedang dipertimbangkan, yang menyiratkan pembebasan pajak bagi mereka yang terpaksa beralih ke rezim pajak yang disederhanakan ini karena keadaan objektif (misalnya, penutupan rezim pajak lain). Jika diadopsi, sistem baru dapat mengandalkan tax holiday. Aspek positif dari pengesahan RUU tersebut tidak hanya perpanjangan periode hibah, tetapi juga perluasan daftar mereka yang dapat mengklaim bonus yang signifikan ini.
6. Dan inovasi terakhir adalah pada urutan penyampaian laporan. Sekarang mereka dapat diserahkan dalam satu salinan yang dikompilasi dalam bentuk 6 pajak penghasilan pribadi, tetapi paling lambat 30 Juli. Siapa pun yang membayar untuk pekerjaan 10 atau lebih karyawan harus beralih ke laporan elektronik, dan dalam segala bentuk, tetapi tanpa karyawan, atau kurang dari sepuluh orang, masih dapat menggunakan versi kertas.

Semua perubahan perpajakan di bawah sistem yang disederhanakan pada tahun 2021 berulang kali dicakup dalam majalah dan diposting di situs khusus. Namun, pandemi virus corona telah menyebabkan komplikasi situasi bagi pengusaha di Rusia, terutama di industri yang paling terpengaruh oleh karantina.

Oleh karena itu, pemerintah negara tersebut memperkenalkan penangguhan, indulgensi, dan manfaat. Tapi tahun ini, normalisasi situasi berarti kembali ke rezim sebelumnya membayar pajak di semua jenis pajak yang digunakan di negara ini.

Pajak apa yang harus dibayar?

Pada tahun 2021, menurut statistik resmi, lebih dari setengah dari semua pengusaha Rusia bekerja pada sistem yang disederhanakan. Ini adalah opsi yang nyaman, di mana ada pembayaran tambahan minimum dan relatif sedikit dokumen yang harus diisi (jika dibandingkan dengan sistem lain yang digunakan di Rusia).

Seorang pengusaha juga dapat memilih dalam STS - pertama untuk bekerja sesuai dengan sistem "pendapatan", dan kemudian, jika perlu, beralih ke "pendapatan dikurangi pengeluaran". Namun, harus diingat bahwa kantor pajak hanya mengakui biaya-biaya yang ada dalam daftar tetap, dan transisi semacam itu hanya mungkin dilakukan pada awal tahun. Jika pada tahun 2021 ditemukan peningkatan jumlah pengeluaran untuk melakukan bisnis, situasi hanya dapat diubah dari 2022 yang baru.

Pada 2021, pengusaha harus membayar pajak STS, tetapi paling lambat 30 April. Ini adalah perhitungan tahun lalu, tetapi pada akhir April (paling lambat tanggal 15, Anda harus membayar uang muka untuk kuartal 1 tahun 2021), dan kemudian uang muka yang sama harus ditransfer pada bulan Juli dan Oktober, dan juga paling lambat tanggal 25. Jumlah ini dibayarkan selama enam bulan dan selama 9 bulan pada tahun 2021.

Seorang pengusaha yang tidak memiliki karyawan tetap membayar premi, tetapi hanya untuk dirinya sendiri. Pengumpulan pembayaran wajib ini sekarang dipercayakan kepada Layanan Pajak Federal. Pada tahun 2020, asuransi wajib adalah:

• medis - 8426 ribu rubel;
• pensiun - 32.448 ribu rubel.

Jika tidak ada perubahan di tingkat legislatif, mereka akan tetap sama pada tahun 2021. Hal ini harus diawasi secara ketat dan pembayaran harus dilakukan selambat-lambatnya 2021-12-21. Beberapa pengusaha membayar dengan mencicil, mengurangi uang muka, tetapi dimungkinkan untuk membayar seluruh jumlah secara penuh, yang paling penting, tepat waktu untuk menghindari akrual denda.

Tanpa pekerja di Rusia, Anda dapat terlibat dalam aktivitas kewirausahaan di bawah beberapa sistem perpajakan. Sistem pajak yang disederhanakan hanyalah salah satu opsi yang memungkinkan, di mana semakin banyak pembatasan baru muncul. Mereka yang bekerja dengan dasar yang disederhanakan menyelamatkan diri dari pembayaran PPN, pajak penghasilan pribadi dari pendapatan pengusaha dan bahkan dari membayar pajak atas real estat yang ada. Ketiadaan pekerja upahan menyelamatkan pengusaha dari fungsi agen pajak, yang ditugaskan kepada mereka yang menggunakan pekerja.

Namun, itu akan mempertahankan fungsi ini dalam kasus seperti itu:

• ia menyediakan layanan perantara;
• membeli kertas bekas atau aluminium, besi tua;
• menyewakan barang milik negara.

Pada tahun 2021, pajak penghasilan orang pribadi tetap ada pada pengusaha orang pribadi: dari bunga bank, kemenangan, dividen, dan penghasilan non-usaha lainnya, serta pajak atas barang bergerak dan tidak bergerak, jika termasuk dalam daftar objek kena pajak. Masalah pajak harus dipertimbangkan secara terpisah jika seseorang menggabungkan sistem yang disederhanakan dengan sistem lain. Dalam hal ini, jumlah pembayaran tergantung pada jenis kombinasi yang dipilih.

Meringkaskan

Sistem perpajakan yang disederhanakan adalah jenis perpajakan yang nyaman, yang dipilih oleh 50% pengusaha. Namun, bahkan di sini perlu membayar pajak kepada negara, tergantung pada jenis yang dipilih:

• 8 dan 20% - pajak atas "penghasilan" atau "penghasilan dikurangi pengeluaran";
• premi asuransi wajib bagi pengusaha yang bekerja tanpa karyawan.

Pajak atas barang bergerak dan tidak bergerak, jika terutang, 1%, jika penghasilannya telah melebihi batas 300 ribu rubel.